Политика размещения средств на депозитных счетах

Черновая версия политики для дальнейшего обсуждения

Основные принципы, на которых основана данная политика

1. Минимальный риск — НП Викимедиа РУ является некоммерческой организацией, чьей целью не является получение прибыли. В связи с этим более важной представляется задача сохранения денежных средств и минимизация риска их потери, чем получение максимального дохода.
2. Эффективность — все ресурсы Викимедиа РУ должны использоваться максимально эффективно, «простаивание» неиспользуемых средств, в том числе остатков на банковских счетах, не является эффективным использованием.
3. Приоритет уставной деятельности — главной задачей Викимедиа РУ является выполнение своей уставных задач, поэтому приоритетом в направлении денежных средств являются уставные задачи, а не финансовые вложения; при выборе между целевой деятельностью и вложением в депозит приоритет всегда отдается целевой деятельности.

Порядок определения суммы и срока вложения

1. Сумма депозита определяется следующим образом:

• в случае принятого финансового плана: на основании количества свободных средств на ближайшие 12/9/6/3 месяцев определяются суммы возможных вложений на соответствующие сроки, которые могут быть представлены депозитами без права досрочного снятия;
• в случае отсутствующего финансового плана объем свободных средств определяется на основе сравнительных данных за прошлый год с корректировкой на возможный рост: в общем случае из остатка денежных средств вычитается сумма расходов за прошлый год, умноженная на 1,5 (коэффициент роста). Получившаяся сумма считается суммой, свободной в течение 12 месяцев, которая может быть вложена в депозиты без права досрочного снятия. Кроме того, на основании дополнительных оценок может определяться сумма средств, свободных на ближайшие 3/6/9 месяцев, который могут вкладываться только в депозиты с правом досрочного снятия.

1. Срок депозита не может превышать 1 год.

Выбор финансового учреждения

1. Анализ рисков - в качестве банка, в который будут переводиться средства, не может быть выбран банк с кредитным рейтингом ниже "А" по национальной шкале. В качестве приемлемых рейтингов принимаются рейтинги международных агентств (S&P, Moody's, Fitch) и рейтинги некоторых российских агентств (Эксперт РА, Рус-Рейтинг, НРА).
2. Периодичность - поиск финансового учреждения начинается не менее, чем за 2 недели, до планируемого вложения в депозитный счет. Уведомление о выбранном учреждении и причинах его выбора должно быть отправлено в рассылку Викимедиа РУ не менее, чем за неделю, до планируемого вложения.
3. При выборе банка устанавливается следующая иерархия приоритетов (от наиболее важного к наименее важному): кредитный рейтинг (не ниже "А"), доходность вложения, возможность досрочного снятия, частота начисления процентов.
4. В качестве инструмента поиска используется сайт banki.ru с фильтром по банкам Москвы.

Порядок осуществления вложения

1. Безналичный перевод в выбранное финансовое учреждение производится директоров НП Викимедиа РУ на основе проведенного анализа, в случае отсутствия обоснованных возражений членов партнерства.
2. По завершении срока вложения производится публикация финансового результата: срока вложения, суммы вложения и полученного дохода.
3. В случае обоснованной необходимости досрочного возврата денежных средств в первую очередь закрываются вложения с минимальной доходностью к погашению.

Нормативная база

1. ст. 250 НК РФ: «Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы <…> в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам (особенности определения доходов банков в виде процентов устанавливаются статьей 290 настоящего Кодекса)»
2. ст. 346 НК РФ: «фирмы и предприниматели, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы в соответствии со статьями 249 и 250 НК РФ.»
3. закон не обязывает налогоплательщика уведомлять налоговые органы об открытии депозитных счетов. Неуведомление налогового органа об открытии такого счета не может повлечь привлечение налогоплательщика к ответственности, предусмотренной ст. 118 НК РФ. Обоснование: письма Минфина России от 26.09.2005 N 03-02-07/1-243, от 21.06.2005 N 03-02-07/1-155, от 09.11.2005 N 03-02-07/1-295, от 18.09.2006 N 03-02-07/1-250, от 09.06.2009 N 03-02-07/1-304; постановления ФАС Центрального округа от 22.08.2005 N А09-1631/05-3, Московского округа от 19.04.2006 N КА-А40/2941-06, Поволжского округа от 18.03.2005 N А65-23710/04-СА2-11.

Пример расчета

• Политика размещения средств на депозитных счетах/Пример анализа 022014.

Ответственный

rubin16 (обсуждение)